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财务知识
员工财务基础知识培训
一 财会基本概念
二 认识财务报表
三 财务分析指标
四 日常报销流程
财会基本概念
01
财务管理
现金管理 成本管理 费用管理 固定资产管理 应付管理 应收管理 内部控制
会计管理
对记账内容的 认 定性 和计量 定量 体现企业管理层意图 对财务状况进行包装
财务主管
主管内部 税务以及银行业务管理
出纳人员主要负责现金出纳和银行收纳
出纳岗位
核算会计 成本会计 记账会计 往来会计
会记岗位
企业内部管理 税务管理以及银行业务
会记主管
权责
发生制
负债
资产
利润
费用
收入
权责发生制又称应收应付制原则 是指收入和费用的 认应当以实际的发生为标准
也就是说 一切要素的时间 认 特别是收入和费用的时间 认 均以权利已经行程或义务 责任 已经发生为标准 权责发生制是我国企业会计 认 计量和报告的基础
权责发生制
有借必有贷
借贷必相等
权责发生制又称应收应付制原则 是指收入和费用的 认应当以实际的发生为标准 也就是说 一切要素的时间 认 特别是收入和费用的时间 认 均以权利已经形成或义务 责任 已经发生为标准 权责发生制是我国企业会计 认 计量和报告的基础
认识财务报表
02
会计报告显示公司本年实现净利润
万元
企业的产品发生积压 由于客户财务困难 企业的应收款增加 不能利用商业信用延长付款期限
收付实现制
会计师说公司的经营现金流为负数
企业现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融资渠道 来补充经营所需要的流动资金
损益表遵循的会计等式∶利润收入成本费用
利润表又称损益表
是用来解释企业的利润是如何产生的
利润表记载企业在一定时期内收入 成本费用和非经营性的损益 从中可以看出企业产生的净利润 或净亏损
现金流量表会计等式
现金净流量
企业的血液 贯穿企业经营的全过程中 以收付实现制作为记录原则
现金流量表反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表 体现了企业资产的流动性
资产负债表
财务状况 主要涵盖资产 负债 所有者权益
财务损益表
经营成果 主要涵盖收入 成本费用 利润
现金流量表
现金流量 主要涵盖现金流入以及现金流出情况
报表
这里是指净利润通过现金性和非现金性相关调整 得出经营性现金净流量
我们可以透过现金流量表的数据了解资产负债变中货币资金的变化情况
净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债
当企业的收入大于各种成本支出费用时 就会形成企业的利润
企业盈利计算
当企业的收入小于已支出的各项成本费用时 就会造成企业亏损
企业亏损计算
发展
生存
企业健康发展
财务管理制度
财务审批制度 审计制度 固定资产管理制度
企业面临关闭
企业经营困难
财务分析指标
03
会计职业生涯晋升
会计从业资格 会计 收纳
助理会计师 会计主管
中级会计师 财务经理
高级会计师 财务总监
增加企业的经营性现金流量
存货管理是将厂商的存货政策和价值链的存货政策进行作业化的综合过程
指企业为对应收账款进行规划与控制而 立的基本原则性行为规范
是供应链采购管理中一个很重要的问题 在实现准时化采购中有很重要的作用
主要用企业资金利润率 销售利润率 成本费用利润率去评价
企业偿债
能力
企业运营能力
企业盈利
企业发展
日常报销流程
04
交通费报销内容
因工作需要室内外出乘坐公交 的士 地铁等工具发生的费用
招待费报销内容
招待客户发生的餐费 酒水或外购礼品等 多产生于销售部门
差旅费报销内容
出差外地发生的住房费 车 船或者机票以及出差的补助费用
通讯费报销内容
员工按照公司制度可以来报销的手机话费 办公室固定话费等
小写金额
类别相同的票据上的金额合计数 采用阿拉伯数字填列 保留两位小数
大写金额
本张费用报销单合计金额的大写数字 大写金额前必须加 并用零补齐
其他项目
如有借支请填写原借款 如借支金额大于报销金额需要填写应退余款
单据类型
除出差费用外 其它所有的报销费用都需要认真填写
《
费用报销单
》
多项报销
若一张报销单上有多个报销项目 可填一张报销单 但需要分行填写
替代报销
如奖金 提成等需用替代票代替报销的 需要附上原有印章清晰收据
报销流程
收款单位
附件张数
付款原因
原始凭证
注意 收款单位 必须全称 账号 与 开户行 应如实填写
单据及附件张数填写附件总数量 不可随意填写或数量不对应
所有付款项目必须附有对应原始合同复印件 原始凭证及发票
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